Hạch toán Chi phí thuê nhà, thuê mặt bằng, văn phòng hợp lý

Thứ sáu - 11/03/2016 14:40

Ảnh không minh họa

Trường hợp có hóa đơn khi nơi cho thuê là doanh nghiệp hoặc cá nhân cho thuê có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm hoặc trên 8,4 triệu/tháng (hóa đơn bán lẻ do cơ quan thuế cấp).

Hồ sơ ghi nhận chi phí bao gồm:
-      Hợp đồng thuê (Nếu là cá nhân cho thuê thì công chứng và nộp thuế môn bài);
-      Chứng minh nhân dân photo của chủ cho thuê (nếu là cá nhân);
-      Hóa đơn hoặc bàng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào  không có hóa đơn mẫu 01/TNDN;
-      Chứng từ thanh toán; (không dùng tiền mặt đối với hóa đơn trên 20 triệu đồng)
-      Tờ khai thuế môn bài của cá nhân cho thuê;
-      Tờ khai thuế cho thuê tài sản (nếu trong hợp đồng ghi bên thuê sẽ nộp thuế thay)
-      Đề nghị thanh toán (nêu rõ hình thức thanh toán, nếu thanh toán chuyển khoản thì kèm số tài khoản đơn vị thụ hưởng)
Trường hợp có hóa đơn khi nơi cho thuê là doanh nghiệp hoặc cá nhân cho thuê có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm hoặc trên 8,4 triệu/tháng (hóa đơn bán lẻ do cơ quan thuế cấp).
Theo công văn 2994/TCT-TNCN ngày 25/07/2015 (có hiệu lực từ 30/07/2015) của Tổng ục thuế, tại mục 2.1. Về việc xác định đối tượng khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 1 và khoản 2 điều 8 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì:
o   Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế; hoặc
o   Bên thuê tài sản khai và nộp thuế thay nếu trong hợp đồng có thỏa thuận bên thuê là người nộp thuế.
Nếu Doanh ngiệp khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân cho thuê tài sản thì phải có trách nhiệm khấu trừ thuế, khai thuế và nộp thuế thay cho cá nhân bao gồm cà thuế GTGT và thuế TNCN trước khi trả tiền thuê tài sản cho cá nhân. Trường hợp trong năm cá nhân phát sinh doanh thu ở nhiều nơi, cá nhân dự kiến hoặc xác định được tổng doanh thu trên 100 triệu/năm thì có thề ủy quyền theo quy định của pháp luật để Doanh nghiệp khai thay, nộp thay đối với hợp đồng cho thuê từ 100 triệu đồng trở xuống.
Trường hợp lập bàng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào  không có hóa đơn mẫu 01/TNDN khi nơi cho thuê là cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm.

Tác giả bài viết: Đỗ Trọng Hiền (Chinluamientay) Tổng hợp

Nguồn tin: Nghiepvuketoan.vn

Chú ý: Việc đăng lại bài viết trên ở website hoặc các phương tiện truyền thông khác mà không ghi rõ nguồn http://nghiepvuketoan.vn là vi phạm bản quyền.

• Xem phản hồi
• -- Gửi phản hồi

Gửi bình luận của bạn

Tên của bạn

Email

Nội dung

Mã an toàn

Theo dòng sự kiện

• Chi phí được trừ đối với phần giá giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường (27/11/2017)
• Chi phí công tác, tiếp khách trong nước: (13/03/2016)
• Quy định chung về hóa đơn chứng từ chi phí mua vào từ năm 2016 (10/03/2016)

Xem tiếp...

Những tin mới hơn

• Thông tư 78/2014/TT-BTC - NGHỊ ĐỊNH SỐ 218/2013/NĐ-CP - LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - ngày 18/06/2014, HL02/08/2014 (27/11/2017)
• Thông tư Số 55/2010/TT-BTC HƯỚNG DẪN VỀ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG VÀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI ĐÀI TRUYỀN HÌNH VIỆT NAM VÀ CÁC ĐÀI TRUYỀN HÌNH, ĐÀI PHÁT THANH-TRUYỀN HÌNH TỈNH, THÀNH PHỐ ngày 16/04/2010 (27/11/2017)
• Chi phí được trừ đối với phần giá giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng khác không được bồi thường (27/11/2017)
• VĂN BẢN HỢP NHẤT 19/VBHN-BTC NĂM 2017 VỀ HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VÀ TRÍCH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH DO BỘ TÀI CHÍNH BAN HÀNH (29/11/2017)
• DGCTB - Dogialuat - Kỹ Thuật quyết toán thuế TNDN 2017 - nghiepvuketoan (12/12/2017)
• Bãi bỏ phải đăng ký Tài khoản ngân hàng để được khấu trừ Thuế GTGT và Chi phí thuế TNDN khi thanh toán hóa đơn trên 20 triệu (29/11/2017)
• 14/VBHN-VPQH - THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP - 11/12/2014 (27/11/2017)
• Doanh nghiệp không phải là tổ chức tín dụng nhưng có phát sinh giao dịch cho vay (27/10/2017)
• Hướng dẫn quyết toán thuế năm 2016 - Thuế GTGT từ 2017 (03/03/2017)
• Tập huấn chính sách thuế áp dụng từ 01/07/2016 - Cơ Quan Thuế Tp.HCM tháng 09/2016 (01/10/2016)
• Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp để tăng sức cạnh tranh cho doanh nghiệp (30/08/2017)
• Hướng dẫn quy trình kế toán doanh nghiệp kinh doanh vàng bạc đá quý (30/08/2017)
• Chi phí vé máy bay khi đi công tác (18/10/2017)
• Chi phí quà tặng Trung Thu của Doanh Nghiệp xử lý thế nào? (28/09/2017)
• Chi phí công tác, tiếp khách trong nước: (13/03/2016)

Những tin cũ hơn

• Đăng ký PP tính thuế GTGT 2016-2017 và Thuế môn bài 2016 (03/12/2015)
• Thuế thu nhập doanh nghiệp từ 2014 (19/03/2015)
• Video Chia sẻ Quy định đăng ký tài khoản Ngân hàng với CQ Thuế (28/09/2014)
• Sẽ dỡ nốt "trần" 15% chi phí quảng cáo (10/09/2014)
• Nhiều chi phí đầu vào không cần hóa đơn (28/08/2014)
• Hướng dẫn đăng ký phương pháp khấu trừ thuế DN mới thành lập (27/08/2014)
• ĐIỂM MỚI THÔNG TƯ 78/2014/TT-BTC VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (27/08/2014)
• So sánh thuế phải nộp giữa PP kê khai thuế GTGT trực tiếp và GTGT khấu trừ (24/08/2014)
• DN hưởng ưu đãi thuế không phụ thuộc vào số lượng lao động (22/08/2014)
• Hướng dẫn thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam (19/08/2014)
• Công văn Số: 5062 /CT- TTHT V/v: chi phí hoa hồng môi giới , ngày 30 tháng 6 năm 2014 (07/08/2014)
• Công văn Số: 5079 / CT-TTHT , ngày 30 tháng 6 năm 2014 V/v : chi phí được trừ (07/08/2014)
• Chi phí quà tặng Tết - Hạch toán thế nào? (24/02/2014)
• Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp: Một số sửa đổi mang tính đột phá (30/07/2013)
• Thu nhập khác không được ưu đãi thuế (17/12/2012)