Thuế thu nhập doanh nghiệp từ 2014

TT

Thuế suất ưu đãi

Điều kiện

Thời hạn được hưởng ưu đãi

Thời hạn miễn giảm

Miễn thuế TNDN

Giảm thuế TNDN

1

10% 

a.    Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu công nghệ thông tin tập trung được thành lập theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ.

15 năm

4 năm

50% số thuế phải trong 9 năm tiếp theo

b.   Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm:

·        Nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ;

·        Ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao;

·        Ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;

·        Đầu tư mạo hiểm cho phát triển công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao được ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định của Luật Công nghệ cao;

·        Đầu tư xây dựng - kinh doanh cơ sở ươm tạo công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao;

·        Đầu tư phát triển nhà máy nước, nhà máy điện, hệ thống cấp thoát nước; cầu đường bộ, đường sắt; cảng hàng không, cảng biển, cảng sông; sân bay, nhà ga và công trình cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định;

·        Sản xuất sản phẩm phần mềm thuộc danh mục sản phẩm phần mềm và đáp ứng quy trình về sản xuất sản phẩm phần mềm theo quy định của pháp luật;

·        Sản xuất vật liệu composit, các loại vật liệu xây dựng nhẹ, vật liệu quý hiếm;

·        Sản xuất năng lượng tái tạo, năng lượng sạch, năng lượng từ việc tiêu hủy chất thải;

·        Phát triển công nghệ sinh học;

c.  Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường gồm:

·         Sản xuất thiết bị xử lý ô nhiễm môi trường, thiết bị quan trắc và phân tích môi trường

·         Xử lý ô nhiễm và bảo vệ môi trường

·         Thu gom, xử lý nước thải, khí thải, chất thải rắn;

·         Tái chế, tái sử dụng chất thải.

Trường hợp dự án có quy mô lớn, công nghệ cao hoặc mới cần đặc biệt thu hút đầu tư thì thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi có thể kéo dài thêm nhưng tổng thời gian áp dụng thuế suất 10% không quá 30 năm.

10%

d.  Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp ứng dụng công nghệ cao

e.  Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) đáp ứng một trong hai tiêu chí sau:

- Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6 nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và có tổng doanh thu tối thiểu đạt 10 nghìn tỷ đồng/năm, chậm nhất sau 3 năm kể từ năm có doanh thu;

- Dự án có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 6 nghìn tỷ đồng, thực hiện giải ngân không quá 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đầu tư và sử dụng trên 3.000 lao động chậm nhất sau 3 năm kể từ năm có doanh thu.

15 năm

4 năm

50% số thuế phải trong 9 năm tiếp theo

2

10%

a. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hoá trong lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao và môi trường;

b. Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư - kinh doanh nhà ở xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối với các đối tượng quy định tại Điều 53 của Luật Nhà ở;

c. Thu nhập của doanh nghiệp từ:

·     Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng;

·     Sản xuất, nhân và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi;

·     Đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông sản, thủy sản và thực phẩm

Suốt đời dự án

3

20%

Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới, bao gồm:

·     Sản xuất thép cao cấp;

·     Sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng;

·     Sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp;

·     Sản xuất thiết bị tưới tiêu;

·     Sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thuỷ sản;

·     Phát triển ngành nghề truyền thống.

Từ ngày 01 tháng 01 năm 2016, thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản này được áp dụng thuế suất 17%.

15 năm

2 năm

50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo