THÔNG BÁO VỀ VIỆC NỘP MẪU 06/GTGT ÁP DỤNG CHO KỲ TÍNH THUẾ 2017-2018.

THÔNG BÁO VỀ VIỆC NỘP MẪU 06/GTGT ÁP DỤNG  CHO KỲ TÍNH THUẾ 2017-2018.
Chậm nhất là ngày 20/12/2016.
I/ ĐỐI TƯỢNG:
 
DN có tổng doanh thu chịu thuế GTGT dưới 1 tỷ đồng thuộc các trường hợp
 
sau:
 
1. DN thành lập từ quý I/2014 đến quý III/2014 (tháng 01/2014 đến
 
09/2014).
 
2. DN thành lập trong quý IV/2015.
 
3. DN thành lập từ quý I/2016 đến quý III/2016 (tháng 01/2016 đến
 
09/2016).
 
II/ HẠN NỘP:
 
Chậm nhất là ngày 20/12/2016.
 
III/ CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU CHỊU THUẾ GTGT:
 
Căn cứ vào quy định tại Khoản 2, Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày
 
31/12/2013:
 
1. Doanh thu chịu thuế GTGT do DN tự xác định căn cứ vào tổng cộng chỉ tiêu
 
[27] “Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT” trên cácTờ khai thuế
 
GTGT từ tháng 11/2015 hết tháng 10/2016 hoặc trên Tờ khai thuế GTGT quý
 
4/2015 đến hết quý 3/2016. (Lưu ý không căn cứ vào Doanh thu của BC
 
Quyết toán thuế TNDN)
 
2. Đối với DN thành lập từ quý I/2016 đến quý III/2016 hoạt động sản xuất kinh
 
doanh trong năm 2016 không đủ 12 tháng thì xác định doanh thu ước tính của
 
năm như sau: Tổng cộng chỉ tiêu “Tổng doanh thu của HHDV bán ra chịu thuế
 
GTGT” trên Tờ khai thuế GTGT của kỳ tính thuế các tháng hoạt động sản xuất
 
kinh doanh chia (:) số tháng hoạt động sản xuất kinh doanh và nhân với (x) 12
 
tháng.
 
3. Thời gian áp dụng ổn định phương pháp tính thuế là 2 năm liên tục: 2017,
 
2018.
 
IV/ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠM NGƯNG HOẶC CÓ THÔNG BÁO
 
BỎ ĐỊA ĐIỂM KINH DOANH.
 
1. ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠM NGƯNG KINH DOANH:
 
Căn cứ quy định tại Công văn 3550/TCT-KK ngày 10/08/2016 của Tổng Cục
 
Thuế thì sau thời hạn tạm nghỉ kinh doanh:
 
DN tiếp tục thực hiện phương pháp tính thuế giá trị gia tăng đã áp dụng trước
 
thời gian tạm nghỉ kinh doanh đến hết năm dương lịch đầu tiên sau khi hoạt
 
động kinh doanh trở lại.
 
Đến trước ngày 20/12 của năm dương lịch đầu tiên sau khi hoạt động kinh
 
doanh trở lại, người nộp thuế căn cứ vào cách xác định doanh thu quy định tại
 
khoản 2 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-B ngày 31/12/2013 của Bộ Tài
 
chính để áp dụng phương pháp tính thuế giá trị gia tăng cho chu kỳ ổn định 02
 
năm tiếp theo.
 
Văn bản tham khảo
 
06GTGT - tam ngung
 
kd.pdf
 
2. ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP ĐÃ CÓ THÔNG BÁO CƠ SỞ KINH DOANH
 
BỎ ĐỊA CHỈ KINH DOANH:
 
Căn cứ theo quy định tại Công văn số 10558/CT-TTHT ngày 11/11/2015 của
 
Cục thuế Tp.Hồ Chí Minh:
 
Đối với những DN đã có “TB cơ sở KD bỏ địa chỉ KD”và chưa nộp mẫu
 
06/GTGT cho cơ quan thuế nay các DN đã thực hiện đầy đủ các thủ tục để hoạt
 
động trở lại thì các DN này nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên
 
GTGT.
 
Một số văn bản trả lời cho các CCT
 
bạn các Anh, Chị có thể tham khảo
 
thêm