DN CÓ PHẢI LẬP BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA KHÔNG? - Đỗ Gia Luật / Nghiệp vụ kế toán

Thứ tư - 30/01/2019 11:12

Đỗ Trọng Hiền 0909164167 - 0917303340 - hien.lawyer2015@gmail.com

Đỗ Gia Luật / Nghiệp vụ kế toán chia sẻ vấn đề DN CÓ PHẢI LẬP BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA KHÔNG?

DN CÓ PHẢI LẬP BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA DỊCH VỤ BÁN RA KHÔNG?
Tại điều 36 - Xử lý chuyển tiếp, Nghị định số 119/2018/NĐ-CP, ngày 12/09/2018, QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ KHI BÁN HÀNG HÓA, CUNG CẤP DỊCH VỤ, hiệu lực từ ngày 01/11/2018
Điều 36. Xử lý chuyển tiếp
1. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đã thông báo phát hành hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế hoặc đã đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn điện tử đang sử dụng kể từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành.
2. Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ, cá nhân kinh doanh đã thông báo phát hành hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hoặc đã mua hóa đơn của cơ quan thuế để sử dụng trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành thì được tiếp tục sử dụng hóa đơn đặt in, hóa đơn tự in, hóa đơn đã mua đến hết ngày 31 tháng 10 năm 2020 và thực hiện các thủ tục về hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ.
Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử có mã nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.
3. Đối với cơ sở kinh doanh mới thành lập trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh thực hiện áp dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định này thì cơ sở kinh doanh thực hiện theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Trường hợp chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo quy định tại các Nghị định: số 51/2010/NĐ-CP ngày 14 tháng 5 năm 2010 và số 04/2014/NĐ-CP ngày 17 tháng 01 năm 2014 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thì thực hiện như các cơ sở kinh doanh nêu tại khoản 2 Điều này.
4. Đối với tổ chức sự nghiệp công lập (cơ sở giáo dục công lập, cơ sở y tế công lập) đã sử dụng Phiếu thu tiền thì tiếp tục sử dụng Phiếu thu tiền đã sử dụng và chuyển đổi sang áp dụng hóa đơn điện tử (hoặc Phiếu thu tiền điện tử) theo lộ trình của Bộ Tài chính.
5. Bộ Tài chính hướng dẫn cụ thể Điều này.
Tại đoạn “Trong thời gian từ ngày 01 tháng 11 năm 2018 đến ngày 31 tháng 10 năm 2020, trường hợp cơ quan thuế thông báo cơ sở kinh doanh chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử có mã nếu cơ sở kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức nêu trên thì cơ sở kinh doanh thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo Mẫu số 03 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này cùng với việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Cơ quan thuế xây dựng dữ liệu hóa đơn của các cơ sở kinh doanh để đưa vào cơ sở dữ liệu hóa đơn và đăng tải trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế phục vụ việc tra cứu dữ liệu hóa đơn.”
Như vậy:
Chỉ có những Doanh nghiệp nhận được Thông báo của Cơ quan thuế về việc Doanh nghiệp chuyển đổi để áp dụng hóa đơn điện tử có mã nếu DN chua đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin mà tiếp tục sử dụng hóa đơn theo các hình thức tại điều 36 thì DN thực hiện gửi dữ liệu hóa đơn đến CQT theo mẫu số 03 “TỜ KHAI DỮ LIỆU HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA.
Các DN không có trong quy định trên thì tiếp tục kê khai nộp tờ khai theo quy định cũ, không cần phải đính kèm bảng kê.
 
 

Mẫu số 03
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
 
TỜ KHAI
DỮ LIỆU HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
[01] Kỳ tính thuế: tháng……..năm……. hoặc quý …… năm....
[02] Tên người nộp thuế: …………………………………………………………………………

[03]

Mã số thuế

[04] Tên đại lý thuế (nếu có):……………………………………………………………………...

[05]

Mã số thuế

Đơn vị tiền: đồng Việt Nam

STT	Hóa đơn, chứng từ bán ra		Tên người mua	Mã số thuế người mua	Doanh thu chưa có thuế GTGT	Thuế GTGT	Ghi chú
	Ký hiệu mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn	Ngày, tháng, năm lập hóa đơn
(1)	(2)	(3)	(4)	(5)	(6)	(7)	(8)
1. Hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT):
Tổng
2. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%:
Tổng
3. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%:
Tổng
4. Hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%:
Tổng

Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT (*): ……………………..
Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra (**): ………………………………
Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.
 

……, ngày…….. tháng….. năm….. NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Chữ ký số, chữ ký điện tử của người nộp thuế)

Ghi chú:
(*) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế GTGT là tổng cộng số liệu tại cột 6 của dòng tổng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.
(**) Tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra là tổng cộng số liệu tại cột 7 của dòng tổng cộng của các chỉ tiêu 2, 3, 4.
 

Tác giả bài viết: Đỗ Trọng Hiền - Tổng hợp

Nguồn tin: Nghiepvuketoan.vn

• Xem phản hồi
• -- Gửi phản hồi

Gửi bình luận của bạn

Tên của bạn

Email

Nội dung

Mã an toàn

Theo dòng sự kiện

• 2.New/ Phân bổ thuế GTGT đối với CN CSSX trực thuộc tại địa bàn khác tỉnh với trụ sở chính/ Value added tax/ Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (07/08/2020)
• News - Kê khai, nộp hồ sơ thuế đối với Chi Nhánh khác tỉnh, hạch toán phụ thuộc/ Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (23/07/2019)
• News: Từ 1/1/2020 phạm nhân được tham gia bảo hiểm xã hội tự nguyện/ Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (14/07/2019)
• Video Kiểm tra / Lập tờ khai/ Nộp hồ sơ kê khai thuế GTGT + BCTHSDHĐ/ Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (25/02/2019)
• Công văn số 5128/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (16/02/2019)
• Công văn số 5114/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v khấu trừ thuế GTGT (16/02/2019)
• Công văn số 5111/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (16/02/2019)
• Công văn số 4860/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 04/12/2018 v/v thuế GTGT (14/02/2019)
• Công văn số 5069/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v chính sách thuế (12/02/2019)
• Công văn số 5086/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v áp dụng phương pháp tính thuế (12/02/2019)
• Công văn số 5087/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v thuế GTGT (12/02/2019)
• Số: 3494/TCT-KK V/v: Chuyển đổi kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) ngày 4 tháng 9 năm 2018 (11/02/2019)
• Công văn số 5111/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (11/02/2019)
• Công văn số 5114/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v khấu trừ thuế GTGT (11/02/2019)
• Công văn số 5128/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (11/02/2019)

Xem tiếp...

Những tin mới hơn

• Công văn số 4860/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 04/12/2018 v/v thuế GTGT (14/02/2019)
• 8. Công văn số 4851/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 04/12/2018 v/v chính sách thuế (14/02/2019)
• Công văn số 5111/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (16/02/2019)
• Công văn số 5114/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v khấu trừ thuế GTGT (16/02/2019)
• 11. TÀI LIỆU TẬP HUẤN QUYẾT TOÁN THUẾ 2018 VÀ CHÍNH SÁCH THUẾ 2019 - HCM - Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (05/03/2019)
• Công văn số 5128/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (16/02/2019)
• Công văn số 5059/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v thuế GTGT (12/02/2019)
• Công văn số 5069/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v chính sách thuế (12/02/2019)
• Công văn số 5114/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v khấu trừ thuế GTGT (11/02/2019)
• Công văn số 5128/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (11/02/2019)
• Công văn số 5111/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v thuế GTGT (11/02/2019)
• Số: 3494/TCT-KK V/v: Chuyển đổi kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) ngày 4 tháng 9 năm 2018 (11/02/2019)
• Công văn số 5086/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v áp dụng phương pháp tính thuế (12/02/2019)
• Công văn số 5087/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 13/12/2018 v/v thuế GTGT (12/02/2019)
• Công văn số 5133/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 14/12/2018 v/v chính sách thuế GTGT (11/02/2019)

Những tin cũ hơn

• Cách tính thuế đối với các dịch vụ tại bệnh viện - Đỗ Gia Luật / Nghiệp vụ kế toán (24/01/2019)
• Làm dịch vụ căng tin, trông xe tại bệnh viện, nộp thuế thế nào? - Đỗ Gia Luật / Nghiệp vụ kế toán (24/01/2019)
• Nhắc lại việc Bãi bỏ việc nộp Mẫu 06/GTGT - Đăng ký phương pháp tính thuế giá trị gia tăng - Đỗ Gia Luật/ Nghiệp vụ kế toán (09/01/2019)
• [Nghiepvuketoan] Thông tư Số 82/2018/TT-BTC- SĐBS TT119 về Thuế GTGT (15/09/2018)
• [Nghiepvuketoan.vn] Công văn Số: 3761/BTC-CST V/v khấu trừ thuế GTGT hàng nhập khẩu sau đó xuất trả cho chủ hàng nước ngoài. (12/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Kê khai, hạch toán thuế khi mở chi nhánh, nhà xưởng mới (06/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn số 3208/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 20/08/2018 v/v thuế GTGT - Sản phẩm y tế (06/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn số 3180/TCT-KK của Tổng cục Thuế ngày 17/08/2018 v/v khai thuế GTGT (06/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn số 3206/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 20/08/2018 v/v chính sách thuế và hoá đơn - Về đầu tư vốn (06/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn số 3225/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 21/08/2018 v/v thuế GTGT - Chuyển nhượng hợp đồng dự án (06/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn 5174/TCT-CS Thuế chuyển nhượng bất động sản (04/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn 1110/TCT-CS Chính sách thuế khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất (04/09/2018)
• [Nghiepvuketoan] Công văn 774/TCT-CS Thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản (04/09/2018)
• Công văn số 2823/TCT-CS của Tổng cục Thuế ngày 19/07/2018 v/v chính sách thuế GTGT Dự án đầu tư mới (04/08/2018)
• Công văn số 2781/TCT-KK của Tổng cục Thuế ngày 13/07/2018 v/v khai thuế GTGT (04/08/2018)